Межведомственная группа по разработке среднесрочной программы развития России зафиксировала параметры новой налоговой политики

1 декабря прошло очередное заседание межведомственной группы по разработке среднесрочной программы развития России «Стратегия роста». Темой обсуждения стала налоговая реформа и основные ее направления. Цель новой налоговой политики – обеспечить качественный экономический рост через стимулирование инвестиций в модернизацию и диверсификацию экономики. Работа межведомственной группы по разработке «Стратегии роста» ведется в рамках поручения Президента России Пр-1347. Концепция программы была презентована на совещании президиума Экономического совета при Президенте России 25 мая 2016 года. Среднесрочная программа социально-экономического развития «Стратегия Роста» будет представлена Президенту в январе 2017 года. В межведомственную группу входят члены Столыпинского клуба, эксперты, экономисты, аналитики, предприниматели и представители органов власти. В ходе заседания эксперты обсудили основные системные проблемы, на решение которых должна быть направлена налоговая реформа:

1. Избыточная фискальная нагрузка на корпоративный сектор и физлиц, сдерживающая развитие экономики. При сопоставимых с развитыми мировыми экономиками уровнями налоговой нагрузки в России в 3-4 раза выше расходы на кредитные ресурсы и нефискальные платежи. Потенциал к снижению страховых взносов эксперты оценили в 10%, НДС – 6%. Снижение ставок должно идти параллельно с ростом собираемости налогов.
2. Низкая доля налоговых доходов в бюджетах регионов и муниципалитетов. После реформы местного самоуправления 2004 года доля налоговых доходов местных бюджетов сократилась с 52,4% до 28,6%. При этом параллельно рос объем полномочий, спущенных на местный уровень. Муниципалитеты в этой ситуации теряют мотивацию улучшать деловой климат, повышать качество работы с малым и средним бизнесом, выводить предприятия из «тени» и, тем самым, увеличивать доходы бюджета. Для решения проблемы необходимо провести налогово-бюджетный маневр и увеличить долю налогов, собранных на территории субъекта/муниципалитета, остающуюся в соответствующем бюджете.

Для снижения объема перераспределения средств между бюджетами разного уровня необходимо рассмотреть вопрос об отмене НДС в рамках госзакупок регионов и муниципалитетов. Уплата НДС при осуществлении госзакупок фактически означает перечисление доходов от налога на прибыль, НДФЛ, собранных в муниципальные и региональные бюджеты, в федеральный бюджет в виде НДС.

3. Фактическое действие прогрессивной шкалы налогообложения ФОТ и НДФЛ – страховые взносы в ПФР и ФОМС свыше 796 тыс. руб. в год направляются в перераспределительную систему, соответственно, по сути не являются страховыми – их можно считать прямыми налогами на труд. При зарплате свыше 66 тысяч в месяц ставка налога на доходы фактически составляет 24,4%. Это не мотивирует людей делать взносы, приводит к росту теневого сектора экономики и дестимулирует создание высокооплачиваемых и высокопроизводительных рабочих мест. Ситуация с внебюджетными фондами сейчас такова, что работник не верит, что получит достойное вознаграждение за взносы в ПФР, взносы в ФОМС для многих людей оказываются ненужными тратами, так как они предпочитают пользоваться более качественными услугами частных клиник, в т.ч. по ДМС. Сейчас идут разговоры о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, но крайне важно перед этим объективно рассмотреть ситуацию со страховыми взносами, а также не забывать, что прогрессивная шкала это не только высокие налоги на богатых, но и низкие – на бедных. В этой связи нужно рассмотреть вопрос необложения минимального дохода.
4. Высокая доля «теневого» сектора и высокая доля государственных монополий в экономике создает значительное дополнительное давление на законопослушный частный бизнес. Повышение налоговой нагрузки госкомпании перекладывают на потребителей, теневой сектор вообще не платит налоги, в итоге вся нагрузка ложится на частный сектор, причем работающий в реальном секторе и обладающий большими основными средствами, которые нельзя спрятать в «тени». Неравные условия конкуренции являются одним из препятствий для роста экономики.
5. Налоговая политика преследует фискальную цель и не содержит задачу стимулирования роста и развития бизнеса. Основные направления налоговой политики являются факультативным к реализации документом, все наиболее существенные изменения в налоговой системе оказываются сюрпризом для делового сообщества. Доказательство этому прозвучало вчера в послании Федеральному собранию. Президент объявил о планах формирования новой налоговой системы, о чем в недавно принятых Основных направлениях налоговой политики не было сказано. С другой стороны, позитивным является требование президента с 2019 года зафиксировать налоговую систему в неизменном виде, однако, стоит отметить, что ее настройку на стимулирование инвестиций необходимо произвести в кратчайшие сроки, чтобы во второй половине 2017 года уже были первые результаты, и можно было оценивать эффективность принимаемых мер.

В рамках цели стимулирования экономического роста новая налоговая политика должна решать задачи  увеличения деловой активности и роста количества предприятий, роста производительности труда, диверсификации экономики и преодоления сырьевой зависимости. Кирилл Никитин, партнер практики по обслуживанию органов государственной власти PricewaterhouseCoopers: «Сегодняшняя дискуссия по поводу новой налоговой политики состоялась очень своевременно – именно сегодня Президент России Владимир Путин в своем послании Федеральному Собранию фактически открыл широкую дискуссию о параметрах налоговых реформ. С нашей точки зрения, России нужна устойчивая среднесрочная налоговая политика, которая не будет продолжением бюджетной политики, а станет самостоятельным стратегическим направлением. Новая налоговая политика должна быть направлена на восстановление роста экономики на первом этапе и на обеспечение долгосрочного устойчивого роста на втором этапе».