Повышение НДС и снижение порога его уплаты может негативно отразиться на предпринимательской активности в регионах с высокой долей малого и среднего бизнеса, считает исполнительный директор Краснодарского института экономики роста им. П.А. Столыпина Александр Полиди. Своим мнением он поделился в колонке для делового издания "Ведомости юг":
Вопрос налоговой нагрузки остается центральным в оценке делового климата и динамики роста предпринимательской активности. Последние изменения налоговой политики – повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% и снижение порога для обязательной регистрации плательщиков НДС с 60 млн до 10 млн руб. – вызвали серьезную и небезосновательную обеспокоенность в секторе малого и среднего бизнеса.
С точки зрения и мотивации государства эти меры призваны укрепить бюджет, однако их побочные эффекты для предпринимательской среды могут оказаться значительными. В очередной раз проявляется незыблемое правило: когда государство не знает, как наполнить бюджет, оно делает то, что хорошо знает – повышает налоги. И так же в очередной раз подтверждается очевидный уже четверть века факт: экономический рост как основа благосостояния всех – и людей, и бизнеса, и государства – не является суперцелью для фискальных властей.
Для крупных компаний повышение НДС часто является вопросом бухгалтерской корректировки. Для малого бизнеса ситуация иная: каждые два процента НДС напрямую влияют на ликвидность и оборотный капитал. Даже главный борец с инфляцией – Центробанк – признал, что повышение ставки приведет к росту инфляции на 0,5–0,7 п. п., а цены на конечные товары и услуги могут увеличиться в среднем на 1,5%. В условиях слабого спроса и достаточно развитой конкурентной среды в традиционных для МСП отраслях малые предприятия часто не могут переложить налоговую нагрузку на потребителя, что вынуждает их сокращать маржу и инвестиции.
Дополнительным фактором давления стало снижение порога для обязательной уплаты НДС. Теперь даже предприятия с небольшими оборотами обязаны вести более объемный учет, сдавать декларации и фактически тратить часть прибыли на административное сопровождение. Для микробизнеса это может означать рост расходов на бухгалтерию на 15–20% и потерю ценового преимущества по сравнению с компаниями на специальных режимах.
Для серьезного анализа последствий целесообразно обратиться к классике: согласно кривой Лаффера, между уровнем налоговых ставок и объемом поступлений в бюджет существует нелинейная зависимость: после определенного уровня рост ставки приводит не к увеличению, а к сокращению доходов государства.
Причина очень прозаична, и российская экономическая практика проходила ее не раз: более высокие налоги снижают стимулы работать «в белую», уменьшают деловую активность и способствуют уходу бизнеса в тень.
Российская практика уже показывает признаки этого эффекта: предприятия дробятся, чтобы избежать превышения порогов по НДС; растет доля самозанятых (и тут возникли опасения о замораживании этого налогового режима, но здравый смысл все-таки восторжествовал) и неформального сектора. Таким образом, чрезмерное ужесточение налоговой нагрузки может привести к сокращению налоговой базы и, как следствие, снижению поступлений. И как далеко не бесплатное приложение для экономики – стагнация или неприлично низкие темпы экономического роста.
Юг России – Краснодарский и Ставропольский края, Ростовская область, республики Северного Кавказа – отличается высоким удельным весом малого бизнеса в экономике. В Краснодарском крае доля занятых в МСБ достигает 44,2% (около 1,3 млн человек), тогда как в среднем по России этот показатель составляет около 22%. В ряде южных регионов вклад МСБ в валовой региональный продукт превышает 35%.
Но устойчивость этого сектора ниже, чем в среднем по стране, именно за счет его отраслевой структуры: большинство предприятий заняты в сервисе и торговле. По данным Банка «Центр-инвест», жизнестойкость малых предприятий на Юге примерно на 5% ниже среднероссийского уровня. Для таких компаний любое повышение налогов или административных издержек может стать избыточным. В условиях роста НДС и снижения порога регистрации часть предпринимателей будет вынуждена либо сократить штат и обороты, либо перейти в тень.
Согласно оценкам Минфина, повышение НДС способно дать бюджету около 1 трлн руб. дополнительных доходов. Однако эффект может оказаться краткосрочным. В перспективе одного–двух лет рост налоговой нагрузки приведет к снижению темпов регистрации новых предприятий, сокращению числа действующих субъектов малого бизнеса и падению деловой активности.
На юге России, где бизнес опирается на сельское хозяйство, переработку и торговлю, дополнительное налоговое давление может замедлить рост регионального ВРП на 0,3–0,5 п. п. и увеличить долю теневого сектора до четверти от экономики региона. Это, в свою очередь, приведет к снижению налоговых поступлений, росту безработицы и ослаблению инвестиционного потенциала.
Чтобы избежать негативных эффектов, повышение НДС должно сопровождаться компенсирующими мерами: налоговыми каникулами для начинающих предпринимателей, субсидированием процентных ставок по кредитам, упрощением администрирования и цифровизацией отчетности. Важно также рассмотреть возможность сохранения льготных режимов для бизнеса с оборотом до 20 млн руб., чтобы не создавать стимулов к уходу в тень.
Таким образом, повышение НДС и снижение порога его уплаты – меры, которые могут временно поддержать бюджет, но при этом ослабить основу предпринимательской активности, особенно в регионах с высокой долей МСБ, таких как юг России. Если налоговая политика не будет сочетаться с мерами стимулирования, существует риск, что государство пересечет оптимум кривой Лаффера и получит не рост доходов, а замедление экономического развития.
Источник: https://south.vedomosti.ru/south/columns/2025/10/15/1146941-nalogovaya-politika-mozhet-zamedlit-ekonomiku?from=copy_text
